美国国税局如何关注比特币 7 年？如何逐步关闭网络？

本杰明·富兰克林曾经说过：生活中唯一无法避免的就是死亡和税收。

旨在创建匿名支付网络的比特币不太可能逃脱美国国税局（IRS）的调查。

当地时间20日，美国财政部建议收紧对数字货币的税收监管，要求超过10,000美元的交易需向美国国税局报告。比特币作为回应拒绝了，一度回落至 38,500 美元以下。

事实上，币圈早就被国税局盯上了。2014 年，当整个加密货币市值只有 60 亿美元时，美国国税局将比特币定义为“财产”而非货币，并开始对其征税。

清华大学中美关系研究中心高级研究员周世健对国税局印象深刻：“告诉你，国税局盯上的事情，十有八九是可以做到的。” 国税局在这方面解释的逻辑是，国税局承认比特币为财产后，在使用时（如用比特币交易/支付时）必须征税。

另一位长期跟踪美国货币圈的资深人士告诉第一财经记者，密切关注美国目前州级法律判决。他表示，目前旧金山和波士顿两宗案件的判决，有利于国税局的后续行动，因此拜登政府此次的税收提案并不令人意外。

超过 10,000 美元的虚拟货币交易需要向 IRS 报告

拜登政府要求向美国国税局报告超过 10,000 美元的虚拟货币交易。美国财政部在一份声明中表示，虚拟货币通过促进包括逃税在内的广泛非法活动而构成“重大调查问题”。

该提议是拜登政府通过加强 IRS 执法来缩小所谓“税收差距”计划的一部分。拜登政府近期计划增加对国税局的投资，扩大税务部门的能力，查明避税和逃税的富人，从而缩小税收差距。.

除了现有的报告外，拜登政府的提案还包括要求金融机构与美国国税局共享有关流入和流出银行账户的总金额的信息的新披露要求。

美国财政部没有具体说明未来将如何对虚拟货币交易征税。但是根据现有的IRS指导文件可以看出，税收的高低与交易者持有虚拟货币的时间长短有关，即持币时间的长短与税额成反比。

具体来说，持有虚拟货币不到一年的，按普通收入征税。理由是此类收益被 IRS 视为短期资本收益，可征税高达 39%；如果持有超过一年，它们将作为长期资本收益征税，税率从 0% 到 20% 不等。

同时，如果用户在购买后持有加密货币而不出售/转让美国比特币交易最低额度，则无需纳税。美国国税局在文件中解释说，只有在销售/转让导致潜在的净利润/亏损时才会触发税收。

不过，美国国税局的规定只适用于加密货币交易者，对于期货、分叉币等都没有明确的相关解释文件。美国立法机构也在呼吁美国国税局发布更新的税收指南。

美国国税局如何一步步关注比特币

在美国，由于具备查处偷税漏税的能力，国税局在很多美国人的心中是一个有时甚至比联邦调查局更具威慑力的部门。

自 2014 年以来，美国国税局一直将目光投向包括比特币在内的虚拟货币，并发布了指导文件《2014-21 号公告》，明确指出虚拟货币应被视为“财产”美国比特币交易最低额度，个人持有的虚拟货币“不是出于税收目的，被视为可能产生外汇损益的货币”。

这意味着当个人使用像比特币这样的代币进行交易时，例如用法定货币购买/出售比特币，用它们交换商品或服务来接收它们，或者用比特币购买咖啡或笔记本电脑，他们将构成应税交易。

然后，在研究了两年的虚拟货币之后，IRS 再次出手：2016 年底，IRS 下令全球最大的加密货币交易所之一 Coinbase 交出所有购买、销售、发送或接收价值更高的客户资料超过 20,000 美元的比特币。当时，美国货币圈几乎所有人都处于危险之中。

尽管 Coinbase 以这会泄露用户隐私为由向 IRS 提起诉讼，但诉讼最终以 Coinbase 败诉告终。2018 年 2 月，Coinbase 表示已将 13,000 多名客户的 Coinbase 账户信息通知 IRS，包括用户的身份证号、姓名、出生日期、地址和交易记录。

2018 年，一家名为 Credit Karma 的信用评分服务机构在一份报告中表示：“在 2018 年提交联邦纳税申报表的 25 万美国人中，只有不到 100 人报告了加密货币投资的收益。。”

在与 Coinbase 打赢官司并获得关键用户信息后，美国国税局通过向其有权访问的虚拟货币交易所的用户发送警告信来加强其大规模的税收追回。

2019年报税期间，不少人在社交媒体上发布国税局警告信，问自己该交多少税。国税局警告信大致分为三个版本：第一，知道用户持有虚拟货币；二是明知用户未缴税，可能会展开执法活动；第三，确认用户一定违反了相关税法，并打算追查。

根据美国国税局的规定，逃税要缴纳滞纳金。未缴滞纳金按每月未缴税款的0.5%罚款，上限为未缴税款的25%；同时，还有第二项罚款是针对逾期申报的，从应缴税款的当月开始，约为每月未缴税款的 5%。

纳税申报表第一页询问是否有虚拟货币交易

进入2021年后，据第一财经记者查阅国税局各类报税表的消息称，国税局只是在2020年版的报税表（Form 1040））中添加了与虚拟货币相关的问题，并把在税表的第一页，问题是：“您是否在 2020 年的任何时间接收、出售、发送、交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何经济利益？”

美国国税局注册代理人兼Taxaroo首席执行官诺克斯·温伯利(Knox Wimberly)表示，2019年收到国税局警告信的13000多名虚拟货币交易员能够以不知道申报什么为由向国税局解释。对于第一页上的这个问题，如果纳税人说他不知道该提交什么，那是不费吹灰之力的。

前述美币圈资深人士告诉第一财经记者，在他们看来，IRS加入监管只是时间问题。

他说，尤其是今年年初以来，美国国税局在一些地区法院起诉加密货币交易所公司的方式与过去起诉 Coinbase 的方式类似。税收征收，最近发生了两起比较大的诉讼，美国国税局都赢了。

4 月，美国国税局在波士顿地区赢得了针对同一家名为 Circle 的支付公司的诉讼，并在 5 月针对旧金山的同一家名为 Kraken 的加密货币交易所提起了诉讼。

在这两种情况下，美国国税局都要求企业提供从 2016 年到 2020 年年中账户交易额超过 2 万美元的客户的信息。两家公司都表示愿意与政府积极合作。